+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Списание рекламных материалов в бухгалтерии

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Списание рекламных материалов в бухгалтерии

Расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп. Подробное же перечисление расходов, относящихся к рекламе, дано в п. Согласно вышеназванному пункту, к расходам организации на рекламу относятся:. Часть расходов на рекламу, в целях налогообложения прибыли, относится к нормируемым расходам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прежде чем приступить к учету бесплатных раздач в ходе рекламной акции, напомним, какие документы должно подготовить предприятие в поддержку такой кампании.

Реклама, рекламные акции, бонусные программы: бухгалтерский и налоговый учет

Согласно ст. Следовательно, рекламой может быть признана только та информация, предназначенная для неопределенного круга лиц, которая формирует и поддерживает интерес к организации и ее товарам работам, услугам в целях их реализации. Реклама должна быть распознаваема без специальных знаний или без применения технических средств именно как реклама непосредственно в момент ее представления независимо от формы или от используемого средства распространения.

Субъектами рекламной деятельности являются рекламодатель, рекламопроизводитель, рекламораспространитель и потребители рекламы. Рекламодатель - это юридическое или физическое лицо, являющееся источником рекламной информации для производства, размещения, последующего распространения рекламы. Рекламопроизводитель - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее полное или частичное приведение рекламной информации к готовой для распространения форме.

Рекламораспространитель - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее размещение и или распространение рекламной информации посредством предоставления и или использования имущества, в том числе технических средств радиовещания, телевизионного вещания, а также каналов связи, эфирного времени и иными способами. Потребители рекламы - это юридические и физические лица, до сведения которых доводится или может быть доведена реклама, следствием чего является или может являться соответствующее воздействие рекламы на них.

Организации могут разрабатывать и изготавливать рекламу собственными силами хозяйственным способом , то есть могут быть рекламопроизводителем, рекламодателем и рекламораспространителем в одном лице.

Статьей 31 Закона о рекламе определена ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о рекламе. Однако в связи с вступлением в действие с 1 июля года Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях КоАП РФ меры административной ответственности за нарушение законодательства о рекламе, предусмотренные Законом о рекламе, утратили силу.

В соответствии с нормами ст. На основании ст. Согласно п. При длящемся административном правонарушении вышеуказанные сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Обращаем особое внимание читателей журнала на то, что Закон о рекламе не регулирует отношения по производству, размещению и распространению рекламы. Эти отношения регулируются гражданским законодательством Российской Федерации в основном нормами о договорах подряда, возмездного оказания услуг и аренды. В то же время необходимо иметь в виду, что гражданское законодательство не содержит конкретных норм, регулирующих порядок заключения и исполнения договора на оказание рекламных услуг, а также не определяет его существенные условия.

Вместе с тем в соответствии с п. Закон о рекламе регулирует отношения, возникающие при заключении между соответствующими субъектами рекламной деятельности или между ними и другими юридическими и физическими лицами гражданско-правовых договоров по производству, размещению и распространению рекламы или после заключения таких договоров. В соответствии со ст. При заключении договора на оказание рекламных услуг стороны самостоятельно определяют предмет договора, под которым подразумевается описание объекта рекламы, вид способ рекламы, время проведения рекламного мероприятия, указываются обязанности рекламодателя и рекламопроизводителя рекламораспространителя , порядок оплаты работы рекламопроизводителя рекламораспространителя , срок действия договора и ответственность сторон.

При этом на основании п. На основании п. Если организацией принят в разрешенных случаях порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то и расходы признаются на основании п.

Расходы на рекламу связаны со сбытом продукции товаров, работ, услуг и поэтому являются коммерческими расходами. При составлении бухгалтерской отчетности согласно п. В соответствии с п. Вышеуказанная запись осуществляется, если организацией было принято решение о признании вышеуказанных затрат полностью в учтенной в отчетном периоде сумме в себестоимости проданной продукции товаров в качестве расходов периода.

Вышеуказанная запись осуществляется, если организация не приняла решение о признании коммерческих расходов полностью в учтенной в отчетном периоде сумме в себестоимости проданных товаров в качестве расходов по обычным видам деятельности. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Вышеуказанная запись осуществляется в том отчетном периоде, в котором рекламные работы услуги были реально осуществлены.

Наряду с этим в расходы на рекламу включается стоимость готовой продукции, использованной для оформления витрин, выставок-продаж, комнат-образцов, демонстрационных залов [кроме стоимости экспонируемых образцов готовой продукции товаров на выставках, ярмарках, экспозициях].

В бухгалтерском учете расходы на рекламу учитываются в себестоимости продукции работ, услуг в полной сумме произведенных затрат.

Общее квалифицирующее понятие расходов на рекламу исключительно для целей налогообложения прибыли дано в подпункте 28 п. Так, на основании п. По сравнению с ранее действовавшей редакцией главы 25 НК РФ состав ненормируемых рекламных расходов расширен за счет расходов на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и или о самой организации.

Данный НК РФ перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. В отличие от ненормируемых рекламных расходов перечень нормируемых расходов на рекламу является открытым.

Например, к иным видам рекламы могут относиться участие организации в конференции, в программе которой предусмотрено выступление ее представителей с докладом о деятельности организации, носящим рекламный характер, затраты на проведение презентаций, расходы на изготовление визитных карточек [если они содержат информацию о характере деятельности организации, выпускаемых или реализуемых товарах работах, услугах ].

При этом согласно п. В зависимости от выбранного организацией метода признания доходов и расходов поступления метод начисления или кассовый метод , связанные с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, признаются для целей налогообложения прибыли в соответствии со ст.

При исчислении базы для расчета предельного размера нормируемых видов рекламных расходов, признаваемых в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции работ, услуг , учитывается выручка от реализации без учета сумм налогов, предъявленных организацией покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав в соответствии с требованиями НК РФ то есть без учета НДС, акцизов, налога с продаж , на основании п.

При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. Если фактические рекламные расходы организации превышают установленный п. Отдельно следует рассмотреть принятие к вычету суммы НДС, уплаченного в составе рекламных расходов сверх установленного норматива. По общему правилу, сформулированному в подпункте 1 п. Данная норма означает, что налоговый вычет по сверхнормативным рекламным расходам не производится.

Следовательно, рекламные расходы, прямо не поименованные в абзацах втором - четвертом п. Соответственно, НДС, уплаченный в составе рекламных расходов сверх установленного норматива, к вычету не принимается и в состав расходов для целей налогообложения прибыли не включается.

При использовании организацией метода начисления для признания доходов расходов в целях налогообложения прибыли расходы на рекламу учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном налоговом периоде, в котором они реально были осуществлены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты п.

При этом расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок по сделкам с конкретными сроками исполнения и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов [по сделкам, длящимся более одного отчетного налогового периода].

Согласно подпункту 3 п. Следует обратить внимание читателей журнала на момент оказания рекламных услуг и, соответственно, признание даты осуществления расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли и налога на рекламу , который, по данным аудиторской практики, вызывает споры как с налоговыми органами, так и между рекламодателем и рекламопроизводителем рекламораспространителем. Например, если фирма заказала изготовление самоклеящихся этикеток со своей рекламой и разместила их на своей продукции товарах , то расходы по изготовлению этикеток являются расходами на рекламу и должны быть признаны в налоговом учете организации, использующей метод начисления, на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ по изготовлению самоклеящихся этикеток в соответствии с требованиями НК РФ.

Но в то же время сам факт рекламы будет иметь место только в момент отгрузки продукции товаров с самоклеящимися этикетками покупателю заказчику. Такой вывод следует непосредственно из определения рекламы, данного в Законе о рекламе, в котором существенным является распространение информации , а оно в данном примере неразрывно связано с отгрузкой продукции товаров с самоклеящимися этикетками.

Соответственно, до отгрузки нет распространения рекламной информации, предназначенной неопределенному кругу лиц, а значит, нет и факта рекламы. При применении организацией кассового метода для признания доходов расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на рекламу признаются в налоговом учете только после их фактической оплаты на основании п. При этом оплатой работ услуг признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем вышеуказанных работ услуг перед продавцом, которое непосредственно связано с выполнением работ оказанием услуг.

Напомним, что организации могут применять кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн руб. Кроме того, при признании в налоговом учете организации затрат на рекламу необходимо обеспечить соблюдение общих требований, предъявляемых главой 25 НК РФ к признанию расходов.

Так, в налоговом учете любые затраты признаются расходами при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной для получения дохода. Порядок ведения налогового учета определяется организацией самостоятельно, утверждается в учетной политике для целей налогообложения и применяется последовательно от одного налогового периода к другому.

Формы аналитических регистров налогового учета должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; период дату составления; измерители операции в натуральном если это возможно и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись расшифровку подписи лица, ответственного за составление указанных регистров.

Выбранный организацией вариант форм аналитических регистров налогового учета должен быть закреплен в приказе по налоговой учетной политике. Сумма расхода, учитыв- аемая при исчислении налого- облагаемой базы, руб. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Требование экономической оправданности затрат вытекает как из норм главы 25 НК РФ, так и из специфики деятельности организации.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие их требованиям. Следовательно, с 1 января года в соответствии с нормами ст. Следовательно, для признания расходов на рекламу в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли должны выполняться все требования к документам, предъявленные всеми отраслями российского законодательства.

В частности, на случай налоговых споров рекомендуется хранить экземпляры печатных средств массовой информации с опубликованными рекламными объявлениями, аудио- или видеокассеты с записью рекламы, эфирные справки с указанием дат, времени и продолжительности рекламных сообщений по радио и телевидению и другие свидетельства фактического размещения рекламы. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой.

Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих

Раздача рекламных материалов, не имеющих самостоятельной ценности

Согласно ст. Следовательно, рекламой может быть признана только та информация, предназначенная для неопределенного круга лиц, которая формирует и поддерживает интерес к организации и ее товарам работам, услугам в целях их реализации. Реклама должна быть распознаваема без специальных знаний или без применения технических средств именно как реклама непосредственно в момент ее представления независимо от формы или от используемого средства распространения. Субъектами рекламной деятельности являются рекламодатель, рекламопроизводитель, рекламораспространитель и потребители рекламы. Рекламодатель - это юридическое или физическое лицо, являющееся источником рекламной информации для производства, размещения, последующего распространения рекламы. Рекламопроизводитель - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее полное или частичное приведение рекламной информации к готовой для распространения форме.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п. Рекламные расходы нужно признавать в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени их фактической оплаты п. Для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые п. Ненормируемые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме.

Сайт продолжит свою работу и авторизованные пользователи будут иметь возможность пользоваться электронной подпиской на - года. Отменен налог на рекламу. Изменения касаются всех предприятий, которые осуществляют расходы на рекламу, маркетинг, перепродажную подготовку товаров, организацию презентаций и приемов с бесплатной раздачей продукции, товаров с логотипом фирмы, оказывают рекламные услуги. Общие положения. Для отражения в учете, затраты на рекламные мероприятия должны иметь документальное подтверждение: приказ руководителя; план проведения мероприятий, ответственные лица, сроки исполнения; бюджет затрат с перечислением товаров, продукции, рекламных материалов, которые предназначены для раздачи, накладные на отпуск из склада; отчет о проведении; акты выполненных работ, если рекламные мероприятия были проведены сторонней организацией. Если есть документальное подтверждение, то согласно пп.

Документ : Оформление и учет рекламных мероприятий.

К рекламным материалам, которые не имеют самостоятельной ценности , можно отнести те носители информации, которые не могут использоваться по другому назначению, кроме как для донесения информации о лице или товаре до потребителя такой рекламы. Главное условие: такая информация должна быть направлена на формирование осведомленности или поддержания интереса потребителей рекламы относительно таких лиц или товаров, что будет соответствовать определению рекламы ст. Такая рекламная информация может распространяться в любой форме и любым способом.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет расходов на рекламу

О том, как составляется акт списания материальных ценностей, мы рассказывали в нашей консультации. При этом, скажем, для акта на списание рекламной продукции образец может быть использован аналогичный, даже когда такая продукция списывается не в связи браком или недостачей, а по причине ее использования по назначению в целях рекламы товаров, работ или услуг. А какой для акта на списание продукции образец подходит при выбытии алкогольной продукции? Напомним, что для осуществления государственного контроля за объемом производства и оборота алкоголя в РФ функционирует единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ЕГАИС ст. Отражение в ЕГАИС информации об объеме остатков алкогольной продукции осуществляется в том числе путем представления актов списания продукции.

На практике с необходимостью построения системы учета рекламных материалов сталкиваются многие компании. Под рекламными материалами понимаются товарно-материальные ценности ТМЦ , которые организация приобретает для передачи своим партнерам, реальным и потенциальным покупателям с целью привлечь интерес к самой организации, ее торговым маркам брендам или реализуемым ею товарам работам, услугам.

Бесплатные раздачи в ходе рекламной акции

Рекламные акции, скидки и бонусы — это программы повышения лояльности клиентов, инструмент увеличения уровня продаж, поощрения постоянных клиентов. Бухгалтеру необходимо разбираться кто и что должен заплатить государству, а также как правильно учитывать все эти маркетинговые ходы. Кроме того, желательно, иметь образцы, этих самих рекламных материалов. Налоговое законодательство допускает составление единого корректировочного счета-фактуры п. Согласно п. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения.

Расходы на рекламу: бухгалтерский и налоговый учет

Юридическая помощь Если уволился в армию опубликован: 11. Я работаю в школе с 2014 года. И не раз уходила в декрет (я многодетная мама). В сентябре этого года я вышла из декрета, следующий декретный у меня начинается 7.

Могу ли я взять полный трудовой отпуск до декрета?. Секретарь в школе говорит, что отпуск не положен, т. Ответы юристов (1) Увольнение и отпуск опубликован: 09.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. ) . Списание материалов на нормируемые рекламные расходы.

Это самый важный этап процесса, поскольку они будут играть решающую роль в исходе дела. Кроме того, наш адвокат по военным делам соберет необходимый пакет документов в подтверждение правовой позиции клиента и совершит необходимые действия, направленные на защиту законных прав и интересов доверителя. Конечно же, не только потому, что он большой, а все большое вызывает всегда уважение и даже некоторый трепет.

Мы уверены в качестве наших услуг, поэтому предоставляем клиентам гарантию полного и профессионального ответа на любой юридический вопрос.

Бесплатная юридическая консультация в Москве по телефону онлайн это самый удобный способ получить нужный ответ на юридический вопрос.

С какими же вопросами стоит обратиться к юристу по трудовым спорам: увольнение; восстановление на работе; доказывание факта трудовых отношений; невыплата (взыскание через суд) зарплаты; жалобы на условия труда; травмы на рабочем месте; иные ограничения прав работника. Трудовой юрист проконсультирует вас на предмет ваших прав, объяснит какие требования необходимо соблюдать работодателю.

Получить юридическую консультацию по недвижимости Вы можете у нас в офисе, предварительно записавшись на прием по тел. Если после прочтения данного раздела у Вас остались вопросы, - позвоните нам по указанному выше телефону или - задайте вопрос адвокату онлайн. Вдумчивый и квалифицированный подход наших сотрудников позволяет исключить в будущем споры по наследству, консультация адвоката обеспечивают выстраивание продуманной стратегии ведения дела в суде, если споры о наследстве уже возникли, а всесторонняя юридическая поддержка поможет решить наследственные споры в минимальные сроки.

Нынешний принцип построения трудовых отношений между работодателем и работником зачастую оставляет желать лучшего.

Все поступившие запросы рассматриваются нашими юристами или адвокатами в порядке их поступления. Средний период рассмотрения запросов поступивших в общем порядке составляет 5-7 календарных дней. Задать вопрос в специальной форме и как можно детальней описать ситуацию, тогда юрист лучше поймет вашу проблему. В порядке очереди, юрист онлайн обработает ваш вопрос и постарается ответить на .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание канцтоваров в 1С 8.3 - пошаговая инструкция
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ntenonde

    Пожалуйста, поподробнее